سطح شمول مالیات گردش حسابهای بانکی

سطح شمول مالیات گردش حسابهای بانکی

گردش حسابهای بانکی، از چه مبلغی گردش مشمول مالیات می گردد:

در مقررات بانکی و مالیاتی، دو ضابطه مهم درباره گردش حساب و سطح فعالیت بانکی اشخاص وجود دارد که نباید با یکدیگر اشتباه گرفته شوند:

1-  شناسایی حساب تجاری

طبق دستورالعمل ناظر بر حساب سپرده تجاری و خدمات بانکی مرتبط با آن که در تاریخ ۱۵ شهریور ۱۴۰۱ به
تصویب شورای پول و اعتبار رسیده بر مبنای اعلام بانک مرکزی برای شناسایی حساب تجاری اشخاص حقیقی، هر دو شرط باید همزمان محقق شود:

• بیش از ۱۰۰ تراکنش واریزی در ماه

• مجموع مبلغ واریزی بیش از ۳۵ میلیون تومان

بنابراین صرف تحقق یکی از این دو شرط، به ‌تنهایی به معنای تجاری بودن حساب نیست.

2-  سطح فعالیت مورد انتظار مشتریان بانکی

طبق دستورالعمل الزامات اجرایی تعیین سطح فعالیت اشخاص حقیقی فاقد شغل و اشخاص حقوقی غیرفعال (مصوب جلسه مورخ 24‏/02‏/1401 هیأت عامل بانک مرکزی) که به استناد ماده (۶۷) آیین‌نامه اجرایی ماده (۱۴) الحاقی قانون
مبارزه با پولشویی مصوب جلسه مورخ  21/07/1398 هیأت محترم وزیران، ابلاغی طی بخشنامه شماره ۹۸/۲۶۳۵۵۰ مورخ 04/08/1398  و به منظور تبیین ضوابط اجرایی مربوط به چگونگی تعیین سطح فعالیت اشخاص حقیقی فاقد شغل و اشخاص حقوقی غیرفعال در مؤسسات اعتباری و نحوه مواجهه با موارد بروز مغایرت
در سطح فعالیت مورد انتظار آن اشخاص، «دستورالعمل الزامات اجرایی تعیین سطح فعالیتاشخاص حقیقی فاقد شغل و اشخاص حقوقی غیرفعال» اصلاحی درجلسه مورخ 06‏/07‏/1404 هیأت عامل بانک مرکزی تصویب گردید.

تغییر مهم موضوع در سال ۱۴۰۴ :
بر اساس تبصره3 ماده 2 دستورالعمل، سقف سطح فعالیت مورد
انتظار برای شخص حقیقی مزد بگیر سالانه 20 میلیارد تومن و شخص حقیق فاقد شغل سالانه 5 میلیارد تومن می باشد.

همچنین براساس ماده 7، چنانچه سطح فعالیت موردانتظار حاکی از تفاوت فاحش باشد، مراتب بلافاصله به صورت محرمانه و بدون اطلاع شخص مورد نظر، به واحد مبارزه با پولشویی مؤسسه اعتباری اطلاع داده شود. واحد مبارزه با پولشویی مؤسسه اعتباری نیز باید پس از بررسی اولیه، نسبت به ارسال گزارش معاملات و عملیات مشکوک به مرکز حداکثر تا پایان همان روز کاری اقدام نماید.

🔴 گردش حساب نامتعارف نسبت به سطح فعالیت مورد انتظار می‌تواند موجب حساسیت بانکی و بررسی مبارزه با پولشویی شود.

این تفاوت، از نظر حقوقی و مالیاتی بسیار مهم است.

🔥 پس اگر تصور می‌کنید:

❌ این فقط حساب شخصی من است ❌ پول‌ها متعلق به دیگران است ❌ فقط پول را از حسابم عبور می‌دهم ❌حقوق‌بگیر هستم، پس حسابم بررسی نمی‌شود. باید بیشتر مراقب باشید.

#مالیات #گردش_حساب #حساب_بانکی #حساب_تجاری #مزدبگیر #مالیات_بر_درآمد #مبارزه_با_پولشویی #بانک_مرکزی #مالیات_اشخاص_حقیقی #مشاوره_مالیاتی